碳配额交易增值税6%！XK星空app体育新政策如何影响企业与环境？

　　细心的读者们可能注意到，2025年2月7日，国家税务总局发布了关于碳排放权交易和核证自愿减排量（CCER）交易增值税政策的消息。根据这项规定，应当按销售“无形资产——其他权益性无形资产——配额”的方式来缴纳增值税，。这项政策的出台，标志着我国碳交易市场更加规范化，同时也为碳减排的长远目标提供了新的税收支持。

　　那么，碳排放权交易的这一政策到底是什么意思呢？如何理解碳交易与增值税之间的关系？笔者粗浅分析如下。

　　碳排放权交易和核证自愿减排量交易适用的增值税税目是“无形资产—其他权益性无形资产—配额”。根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，无形资产指的是没有实物形态，但能够带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权等。而“其他权益性无形资产”则包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额和经营权等。因此，碳排放权和核证自愿减排量交易应按照销售无形资产的相关规定，适用6%的增值税税率。

　　上图：2024年9月6日早上，超强台风“摩羯”到来之前，香港西贡一带沿海风光。摄影：裘德卫（Saul Dewei chiu）©绿会融媒·“海洋与湿地”（OceanWetlands）

　　简单来说，碳交易是一种市场机制，旨在通过买卖“碳配额”来控制和减少温室气体排放。每个企业、机构都有一定的“碳排放额度”，即可以在特定时间内排放的二氧化碳量。如果某个企业的排放量低于其额度，就可以将剩余的配额卖给其他需要更多排放额度的企业；而如果排放量超过了配额，那么企业则需要购买额外的配额来“补足”超标的部分。

　　假设政府给每个人发放了一个车牌，规定每人每年只能开1000公里。对一些人来说，1000公里足够了，但对另一些人来说，可能不够用。于是，有些人就把自己不需要的配额转卖给别人，大家通过这种买卖行为，最终达到了控制“排放”的目的。

　　笔者认为，这项增值税政策的出台，主要是为了规范碳排放权交易市场，并使其更加透明和有序。随着全球气候变化问题日益严重，碳排放权交易成为应对气候变化的一个重要手段。其实这并不是新鲜事儿。我国早在2017年就开始试点碳交易，逐步建立起碳市场机制。而随着碳市场的逐步发展，相关的税收政策也亟需完善，以确保市场的健康运作。

　　具体来说，增值税政策的实施有两个重要目的：一是明确税务操作规则，二是确保税收公平性。

　　就像我们购买商品时会交增值税一样，碳排放权作为一种无形资产，在交易过程中也应该依法交税。税率定为6%，这是为了在不影响市场交易的前提下，确保国家能够合理征收税款。

　　我们知道，在现代经济中，商品和服务的交易通常都会涉及增值税。碳排放权交易也不例外。

　　由于“碳排放权”是一种无形的资产，它本质上是一种可以转让、买卖的“权益性资产”。星空体育官网因此，碳交易和其他商品交易一样，属于“有形或无形资产的买卖”，理应按照规定缴纳增值税。

　　通过这项政策，国家税务总局进一步明确了碳配额的增值税征收方式。按照规定，碳排放权交易需要按照“无形资产——其他权益性无形资产——配额”这一类别来计算增值税，这样的分类更有利于规范市场。具体来说，卖方在转让碳排放权时，按照交易金额计算增值税，买方也需根据购买的金额缴纳相应税款。总的来说，这项政策的出台为碳排放权交易提供了更加清晰的税务框架。

　　长期以来，虽然我国在碳市场方面出台了一些政策文件，诸如《碳排放权交易管理暂行条例》和《温室气体自愿减排交易管理办法（试行）》等，但对于碳交易过程中的税务问题并没有明确详细的规定。这使得市场参与者在进行碳交易时，常常面临税收不确定性的困扰。

　　这次税务总局明确了碳排放权交易和CCER交易应当按照“无形资产——其他权益性无形资产——配额”的分类来缴纳增值税，且适用6%的税率。这一规定为市场参与者提供了明确的税务框架，减少了税务方面的不确定性，有助于企业更清晰地规划其碳交易行为。

　　“海洋与湿地”（OceanWetlands）小编注意到，2024年全国碳市场碳排放配额（CEA）总成交量为1.886亿吨。

　　据证券时报消息，截至2024年12月31日，全国碳市场碳排放配额累计成交量6.30亿吨，累计成交额430.33亿元。

　　如果要对比中国vs欧洲的数据，在2024年碳交易数据对比方面，中国全国碳市场碳排放配额年成交量达1.89亿吨，其中6月CEA总成交量为398.7083万吨。欧盟碳市场以2024年6月数据为例，EUA期货日均成交量为3677.69万吨，若以30天粗略计算，6月成交量约为11.03亿吨，算下来的线月的成交量。不过，中国全年的碳市场成交量也显示出其在不断发展壮大。（这个计算不知是否准确，欢迎批评指正）

　　我们都知道XK星空app体育，二氧化碳是主要的温室气体之一，它直接导致了气候变暖、冰川融化、极端天气等一系列环境问题。因此，控制二氧化碳排放，是全球各国应对气候变化的关键举措。

　　“碳排放权交易”机制的核心目标，是通过市场化手段让企业自主减少排放。换句话说，政府通过设定排放配额和交易机制，给企业提供了减少碳排放的经济动力。那些能够有效减少排放的企业，可以通过出售剩余的配额赚取收入；而那些排放较多的企业，则需要购买额外的配额。这样，市场中的碳排放总量是可控的，同时还能激励企业通过技术创新、环保行动来降低排放。

　　笔者研究了政策认为，这项增值税政策的出台，意味着碳排放权交易市场将更加规范。这不仅帮助企业明确了交易中的税务操作，更有助于提升市场的透明度，防止企业通过不正当手段规避税收。同时，这项政策也进一步凸显了国家对于绿色、低碳发展的重视。

　　对于普通百姓来说，虽然这一政策看似与日常生活没有直接关联，但从长远来看，碳交易的成功将有助于改善大家的生活环境。企业通过碳交易减少排放，星空体育官网可以改善空气质量，减少雾霾天气，缓解气候变化带来的极端天气。长期来看，碳交易市场的成熟将促进绿色经济的发展，推动低碳技术的创新，最终使我们共同的生活环境更加健康、宜居XK星空app体育。

　　有人担心会不会增加企业负担。笔者认为，我国对碳配额交易征收增值税，这一举措不一定会加重企业负担。理由，如下。

　　一是从税负转嫁角度来说，企业缴纳增值税后，有机会通过提高产品或服务价格等方式，将部分或全部税负转嫁给下游企业或消费者。要是企业所在行业竞争不激烈，产品或服务的需求弹性小，企业转嫁税负的能力就相对较强，自身实际承担的税负可能较轻，不会明显增加负担；相反，若市场竞争激烈，企业转嫁税负的空间有限，或许就得自行承担大部分增值税，从而增加成本负担。

　　在进项抵扣方面，按照相关规定，企业购买碳配额并取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。对于有真实碳减排需求且积极参与碳市场交易的企业而言，购买碳配额的支出能通过进项抵扣减少应纳税额。只要企业规范交易流程，确保取得合法有效的增值税发票，就能在一定程度上减轻增值税带来的负担，甚至可能使整体税负保持平衡或略有下降。

　　从政策导向与激励措施来看，国家在推进碳达峰、碳中和目标进程中，会出台一系列配套政策支持企业减排和绿色转型。税收上，未来或许会有更多针对碳交易相关的税收优惠政策，比如对符合条件的企业给予增值税减免、即征即退等优惠，鼓励企业积极参与碳市场交易，降低企业税收负担，推动企业向低碳方向发展。

　　另外一点是，从企业长期发展角度分析，征收增值税短期内可能给企业带来成本压力，但长期来看，碳配额交易增值税的征收有助于推动企业加快技术创新和节能减排的步伐。企业为降低碳成本，会加大对低碳技术研发和应用的投入，提高能源利用效率，优化生产流程，减少碳排放。这些举措不仅能帮助企业更好地适应碳约束的市场环境，还可能为企业带来新的发展机遇和竞争优势，从长远看有利于企业可持续发展，并非仅仅是负担增加。

　　随着全球气候变化问题日益严重，国际间对碳排放的关注度越来越高，碳交易也逐渐成为国际化的市场。我国的碳排放权交易市场，正逐步与国际市场接轨，参与全球的碳交易体系。这项增值税政策的出台，也让我国碳交易市场的规则更加明确，能够为企业和机构提供清晰的税务指导，也为我国在全球环保领域的影响力提供了政策支持。

　　证券时报：全国碳市场2024年成交额逾180亿元 创上线以来年成交金额新高